En bref
- Les revenus 2026 se déclarent au printemps 2027, sur la déclaration en ligne, annexe 2042-C-PRO. Les revenus 2025 l'ont été au printemps 2026 : une erreur se corrige en ligne.
- Trois cases au micro-BIC : 5NH pour un meublé de tourisme non classé, 5NG pour un meublé classé ou une chambre d'hôtes, 5NI pour une location meublée classique. L'ancienne case 5ND n'existe plus.
- On déclare les recettes brutes : nuitées et ménage payés par les voyageurs, avant les frais Airbnb et la commission Booking. Pas les virements reçus.
- Non classé : 30 % d'abattement jusqu'à 15 000 € de recettes (loi Le Meur, depuis les revenus 2025). Classé : 50 %.
- Le fisc connaît déjà vos montants : Airbnb, Booking et Abritel lui transmettent chaque année ce qu'ils vous ont versé.
1. Quand déclarer, et sur quel formulaire
Les loyers d'un gîte ou d'un appartement loué meublé à la nuit ou à la semaine sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Ils se déclarent avec vos autres revenus, sur la déclaration en ligne, dans l'annexe 2042-C-PRO : dans le parcours, cochez la rubrique des revenus de locations meublées non professionnelles pour la faire apparaître.
- Revenus 2026 : déclaration au printemps 2027. Les dates par département sont publiées en avril.
- Revenus 2025 : déjà déclarés au printemps 2026 (dates limites de mi-mai à début juin selon le département). Si vous vous êtes trompé de case ou de montant, le service de correction en ligne permet de rectifier : mieux vaut le faire vous-même avant que l'administration ne relève l'écart.
- Au régime réel, il faut en plus déposer la liasse 2031 et ses annexes 2033 en mai, en général par un expert-comptable, puis reporter le résultat sur la 2042-C-PRO.
Avant la première déclaration, la location meublée doit être déclarée comme activité : déclaration de début d'activité en ligne sur le guichet unique de l'INPI (l'ancien formulaire P0i), dans les 15 jours qui suivent le début. Vous recevez un numéro SIRET. C'est une démarche différente de la déclaration du meublé en mairie (voir le numéro d'enregistrement).
2. Le bon montant : les recettes brutes, pas les virements
Au micro-BIC, vous déclarez ce que les voyageurs vous ont payé pour le logement et les services, avant toute commission. L'abattement forfaitaire couvre ensuite toutes vos charges, commissions comprises : on ne les retire donc pas une deuxième fois. Au réel, c'est l'inverse : les commissions font partie des charges déductibles.
| Canal | À inclure | À ne pas inclure |
|---|---|---|
| Airbnb | Prix des nuits et frais de ménage fixés par vous, avant les frais de service hôte retenus par Airbnb | Frais de service payés par le voyageur, taxe de séjour collectée et reversée par Airbnb |
| Booking | Le prix payé par le voyageur, ménage compris | Taxe de séjour que vous reversez à la commune. La commission Booking ne se soustrait pas |
| Abritel et autres | Loyers et ménage facturés par vous | Frais de service ajoutés au voyageur par la plateforme |
| Réservations directes | Tout ce que vous encaissez : séjour, ménage, draps, options | Taxe de séjour reversée, caution rendue |
Où trouver les chiffres : dans Airbnb, le récapitulatif annuel des revenus (rubrique Revenus du compte hôte) donne le montant brut et les frais. Dans l'extranet Booking, le relevé des réservations et les factures de commission. Pour le direct, votre cahier de recettes ou votre outil de réservation. Gardez ces relevés : ce sont vos justificatifs.
3. Quelle case pour quel logement
| Votre location | Case (micro-BIC) | Abattement | Plafond de recettes |
|---|---|---|---|
| Meublé de tourisme non classé (gîte, appartement loué à la nuit sans étoiles) | 5NH | 30 % | 15 000 € |
| Meublé de tourisme classé (1 à 5 étoiles) ou chambres d'hôtes | 5NG | 50 % | 77 700 € pour les revenus 2025 |
| Location meublée classique (bail meublé, étudiant, bail mobilité) | 5NI | 50 % | 77 700 € pour les revenus 2025 |
| Régime réel, non adhérent d'un centre de gestion agréé | 5NA (bénéfice) ou 5NY (déficit) | Charges réelles et amortissement | Sans plafond |
Ces cases sont celles de la déclaration 2026. Pour les revenus 2026, le plafond des meublés classés et des chambres d'hôtes est revalorisé (plusieurs sources annoncent 83 600 €), celui du non classé reste à 15 000 € : relisez l'intitulé des cases au printemps 2027 avant de valider.
Chaque case a une colonne par déclarant : mettez les recettes au nom de celui qui loue, ou partagez-les si le bien est en commun. Si vous louez un logement classé et un autre non classé, chacun va dans sa case et le non classé doit rester sous 15 000 €. L'abattement est d'au moins 305 €.
Le plafond s'apprécie sur vos recettes. Le dépasser une année ne vous fait pas changer de régime tout de suite : c'est après deux années de suite au-dessus que le réel s'impose. Pour comparer les deux régimes chiffres en main, utilisez le simulateur micro-BIC ou réel.
4. Exemple complet : un gîte non classé sur trois canaux
Un gîte de 4 personnes, non classé, loué en 2026 sur Airbnb, sur Booking et en direct. Voici ce que le propriétaire a vu sur son compte bancaire, et ce qu'il doit déclarer.
| Canal | Payé par les voyageurs | Retenu ou à reverser | Virement reçu | À déclarer |
|---|---|---|---|---|
| Airbnb (nuits et ménage) | 8 400 € | Frais hôte 15,5 % : 1 302 € | 7 098 € | 8 400 € |
| Booking | 3 200 € | Commission 15 % : 480 € | 2 720 € | 3 200 € |
| Direct | 2 690 € | Taxe de séjour reversée : 90 € | 2 690 € | 2 600 € |
| Total | 14 290 € | 12 508 € | 14 200 € en case 5NH |
- Revenu imposable : 14 200 € moins 30 % (4 260 €), soit 9 940 €. C'est l'administration qui fait ce calcul : vous n'écrivez que 14 200 €.
- Ce que ça coûte, avec une tranche à 30 % : 2 982 € d'impôt et 1 849 € de prélèvements sociaux à 18,6 %, soit environ 4 831 €.
- L'erreur fréquente : déclarer les virements, 12 508 €. Il manque 1 692 € de recettes, soit environ 575 € d'impôt et de prélèvements. Les montants transmis par Airbnb et Booking permettent au fisc de voir l'écart, qui se paie avec des intérêts de retard (0,20 % par mois).
- À 800 € du plafond : une semaine de plus en été et le gîte passe au-dessus de 15 000 €. Une année au-dessus ne change rien, deux années de suite font basculer au réel.
- Le même gîte classé irait en case 5NG avec 50 % d'abattement : 7 100 € imposables, environ 3 451 € d'impôt et de prélèvements, soit 1 380 € de moins chaque année. Le prix et les étapes du classement sont dans notre guide.
5. Calculez votre case et votre montant
Entrez les montants payés par vos voyageurs, canal par canal. Le calcul vous donne la case, le chiffre à écrire, le revenu imposable et une estimation de l'impôt. Rien n'est envoyé : tout reste dans votre navigateur.
L'estimation applique votre tranche à tout le revenu imposable, sans quotient familial, décote ni versement libératoire : c'est un ordre de grandeur, pas le calcul de votre avis d'impôt.
6. Pas à pas dans la déclaration en ligne
- Rassemblez les relevés de l'année civile : récapitulatif annuel Airbnb, relevé Booking, recettes directes. Additionnez les montants payés par les voyageurs, sans la taxe de séjour.
- Ouvrez la déclaration sur impots.gouv.fr et, à l'étape des revenus, ajoutez la rubrique des locations meublées non professionnelles (annexe 2042-C-PRO).
- Choisissez la ligne selon le logement : 5NH non classé, 5NG classé ou chambre d'hôtes, 5NI location classique. Au réel, le résultat de la liasse va en 5NA ou 5NY.
- Écrivez le total des recettes dans la colonne du bon déclarant. Pas d'abattement à calculer, pas de charges à retirer.
- Relisez le récapitulatif avant de signer : le montant doit apparaître sur la bonne ligne. Gardez les relevés au moins trois ans.
7. Les cas particuliers
- Des chambres de votre résidence principale louées à des voyageurs : les recettes peuvent être exonérées si elles ne dépassent pas 760 € sur l'année. Au-delà, tout se déclare.
- Plus de 23 000 € de recettes par an dans le foyer : regardez si vous devenez loueur professionnel et si des cotisations sociales s'appliquent. Le test est expliqué dans LMNP ou LMP.
- Classement obtenu en cours d'année : la case dépend du statut du logement au moment des locations. Faites valider la répartition par votre centre des impôts ou votre comptable.
- Conciergerie : si elle encaisse pour vous, déclarez quand même le montant payé par les voyageurs, pas ce qu'elle vous reverse après sa commission.
La taxe de séjour n'est jamais un revenu : Airbnb la reverse directement à la commune, et celle que vous collectez en direct se déclare à part, sur la plateforme de votre commune (voir la taxe de séjour).
Questions fréquentes
Dans quelle case déclarer une location Airbnb ?
Au micro-BIC, en case 5NH de la 2042-C-PRO si le logement est un meublé de tourisme non classé, en case 5NG s'il est classé ou si c'est une chambre d'hôtes. L'ancienne case 5ND a disparu de la déclaration 2026.
Faut-il déclarer le montant versé par Airbnb ou le montant brut ?
Le montant brut : prix des nuits et ménage, avant les frais de service hôte retenus par Airbnb. L'abattement forfaitaire couvre déjà ces frais, il ne faut pas les retirer une seconde fois.
La taxe de séjour fait-elle partie des revenus ?
Non. Elle appartient à la commune. Celle collectée par Airbnb n'apparaît pas dans vos revenus, celle que vous encaissez en direct se retire de vos recettes avant de déclarer.
Quel abattement pour un meublé de tourisme non classé ?
30 % dans la limite de 15 000 € de recettes par an, depuis les revenus 2025 (loi du 19 novembre 2024). Pour un meublé classé ou une chambre d'hôtes, l'abattement est de 50 %.
Les plateformes transmettent-elles mes revenus aux impôts ?
Oui. Airbnb, Booking et les autres plateformes envoient chaque année à l'administration le montant qu'elles vous ont versé. La déclaration n'est pas préremplie pour autant : c'est à vous d'écrire le bon chiffre dans la bonne case.
Sources consultées le 05/11/2026 : impots.gouv.fr, foire aux questions sur le régime des locations meublées (mars 2026) ; Lmnp-facile, « Cases LMNP 2026 : 5NI, 5NH, 5NG, 5NA, 5NY » ; Nopillo, « 2042-C-PRO LMNP : les bonnes cases à remplir en 2026 » ; Mon Meublé Saisonnier, « Revenus Airbnb : que faut-il vraiment déclarer aux impôts en 2026 » ; Weblex et Actu-Juridique pour les prélèvements sociaux à 18,6 % (LFSS 2026) ; loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024. Informations générales, ce n'est pas un conseil fiscal : faites valider votre situation par votre centre des impôts ou votre expert-comptable.